Buchungen


Die MwSt/USt-Konten sind in den gebrauchsfertigen Banana-Kontenplänen bereits eingerichtet. Im Besonderen ist das automatisierte MwSt/USt-Konto eingerichtet, sowohl im Kontenplan als auch in Menü Datei, Eigenschaften (Stammdaten), Registerkarte MwSt/USt. In der Tabelle MwSt/USt-Codes muss man also kein MwSt/USt-Konto eingeben.

Wenn man von den gebrauchsfertigen Kontenplänen nicht Gebrauch machen will, muss man sich vergewissern, dass es die MwSt/USt-Konten im persönlichen Kontenplan gibt. Wir empfehlen, das Konto 2201 'Abrechnungskonto MWST' zu benutzen und dieses in Eigenschaften (Stammdaten), Registerkarte MwSt/USt zu erfassen.

In der Tabelle MwSt/USt-Codes gibt es Codes für Verkäufe, Einkäufe und Dienstleistungen. Beim Buchen wird der passende MwSt/USt-Code verwendet.

Das Buchhaltungsprogramm zergliedert automatisch die MwSt/USt-Beträge und bucht sie im 'Abrechnungskonto MWST' oder auf dem betreffenden vom Benutzer angegebenen MwSt/USt-Konto.


 

Die MwSt/USt-Spalten der Tabelle Buchungen (Ansicht komplett)

Informationen zu den wichtigsten Spalten der Tabelle Buchungen finden Sie auf unserer Webseite Buchungen.

In der doppelten Buchhaltung mit MwSt/USt gibt es folgende MwSt/USt-Spalten:

  • MwSt/USt-Code: Für jede MwSt/USt-pflichtige Buchung wird der passende, in der Tabelle MwSt/USt-Codes vorhandene, Code eingeben.
  • MwSt/USt-%: Das Programm übernimmt automatisch den Steuersatz des eingegebenen Codes aus der Tabelle MwSt/USt-Codes.
  • MwSt/UStExtraInfo: Ein Code, der sich auf zusätzliche MwSt/USt-Informationen bezieht, welcher in ganz speziellen Fällen benutzt wird.
    Es kann ein Kürzel (Code) zur Identifizierung von bestimmten MwSt/USt-Fällen gesetzt werden.
    Die Finanzsoftware schlägt mit den MwSt/USt-Codes zusammenhängende Auswahlen vor, welche mit einem Doppelpunkt ":" beginnen.
     
  • Effekt. %: Das Programm weist automatisch den Prozentsatz des Nettobetrags aus (steuerpflichtiger Betrag). Dieser entspricht nicht dem normalen Prozentsatz, wenn sich diese auf den Bruttobetrag bezieht.
  • Steuerbar: Nach dem Eingeben des MwSt/USt-Codes zeigt das Programm automatisch den steuerpflichtigen Betrag (ohne MwSt/USt) an.
  • MwSt/USt-Betrag: Das Programm gibt automatisch den MwSt/USt-Betrag an.
  • MwSt/USt-Konto: Es wird automatisch das Konto angegeben, auf dem die MwSt/USt gebucht wird (für die Schweiz ist es normalerweise das Konto 2201 'Abrechnungskonto MWST' und welches zuvor im Menü Datei, Eigenschaften (Stammdaten), Registerkarte 'MwSt/USt' erfasst wurde.
     
  • Art Betrag:

Dieser Code gibt an, wie der Buchungsbetrag zu berücksichtigen ist.

  • 0 (oder leere Zelle) bedeutet inkl. MwSt/USt.
  • 1 = exklusive MwSt/USt bedeutet zuzüglich MwSt/USt.
  • 2 = MwSt/USt-Betrag - der Buchungsbetrag wird zu 100% als MwSt/USt-Betrag berücksichtigt.
  • Nicht modifizierbarer Betragtyp: Vordefinierte Modalität.
    • Die Spalte ist geschützt.
    • Das Programm Banana Buchhaltung benutzt den verbundenen Wert der Tabelle MwSt/USt .
    • Wird der Wert der Tabelle MwSt/USt abgeändert und die Buchhaltung nachgerechnet bzw. neu berechnet, übernimmt das Programm den neuen mit der Tabelle MwSt/USt-Code verbundenen Wert.
  • Modifizierbarer Betragtyp: Diese Option wird mit dem Befehl Neue Funktion hinzufügen hinzugefügt. Diese Funktion kann nicht mehr rückgängig gemacht werden.
    • Wird der MwSt/USt-Code abgeändert, übernimmt die Software Banana Buchhaltung den mit dem MwSt/USt-Code verbundenen Betragtyp.
    • Der Wert kann manuell abgeändert werden.
    • Wird die Buchhaltung nachgerechnet, wird der in der Tabelle Buchungen angegebene Wert beigehalten.
  • Nicht abz. %: Nicht abziehbare Prozentsatz:
    • Bei Eingabe oder Änderung des MwSt/USt-Codes übernimmet das Buchhaltungsprogramm automatisch die in der Tabelle MwSt/USt-Codes für den Code vordefinierte 'Nicht abz. %'.
    • Der Wert kann danach manuell geändert werden.
  • Gebuchte MwSt/USt: Der im MwSt/USt-Konto registrierte MwSt/USt-Betrag.
    Wird von der Software Banana Buchhaltung aufgrund des Buchungsbetrages, der Betragart sowie des nicht abziebaren Prozentsatzes berechnet.
  • MwSt/USt-Nummer: Der Code beziehungsweise die MwSt/USt-Nummer des Kunden oder Lieferanten.
    Wenn eine Buchung mit MwSt/USt eingegeben wird, kann man die MwSt/USt-Nummer des Kunden oder Lieferanten eingeben. Wird in der Tabelle Konten für die Kunden- und Lieferantenkonten die MwSt/USt-Nummer eingegeben, wird diese automatisch in der Tabelle Buchungen, Spalte MwSt/USt-Nummer übernommen.

 

Buchungen mit MwSt/USt

Vor dem Buchen von Bewegungen mit MwSt/USt ist es nützlich, wenn Sie die Informationen auf der Seite Buchungen lesen.

Normalerweise bucht man den Bruttobetrag (inkl. MwSt/USt-Betrag) und wendet den MwSt/USt-Code an, der in der Tabelle MwSt/USt-Codes steht und zur Art der Buchung passt (Einkäufe, Verkäufe, Rabatt...).


 

Wie man Buchungen mit MwSt/USt korrigieren kann

Wenn man den Fehler sofort merkt, kann man direkt auf der Buchungszeile korrigieren, unter der Bedingung, dass man noch keine Mehrwertsteuer-Erklärung fortgeschickt hat und wenn man die Buchungen nicht gesperrt hat.

Denn wenn man die Buchungen gesperrt oder die Mehrwertsteuer-Erklärung eingereicht hat, kann man die fehlerhafte Zeile nicht löschen, sondern muss korrigieren, indem man Umbuchungen vornimmt.

Bewegungen mit MwSt/USt umbuchen:

  • neu buchen, indem man die Konten der falschen Buchung in Soll und Haben umgekehrt bucht
  • den gleichen Betrag buchen
  • den gleichen MwSt-Code nochmals eingeben, aber mit Minuszeichen (z.B. -V80)
  • die Buchung mit den berichtigten Konten, Beträgen und MwSt/USt-Code erstellen.
     

Je nach Fehler sollte man eventuell beim Mehrwertsteueramt nachfragen, wo man normalerweise ein Formular bekommt (Download), damit man die MwSt/USt der vorherigen Periode korrigieren kann.

 

Buchung mit mehreren MwSt/USt-Sätzen

Enthält eine Rechnung einen Totalbetrag, der sich aus Teilbeträgen zusammensetzt, welche zu verschiedenen MwSt/USt-Sätzen besteuert werden, so ist sie wie folgt zu verbuchen:

  • Jeder Teilbetrag, auf welchem ein bestimmter MwSt/USt-Satz berechnet wurde, ist auf einer einzelnen Zeile mit dem entsprechenden MwSt/USt-Code zu verbuchen (den Bruttobetrag verbuchen).
  • Nach Abschluss der Buchung auf mehren Zeilen (Sammelbuchung) ist zu kontrollieren, dass die Summe der einzelnen Bruttobeträge sowie die MwSt/USt-Beträge der Summe der Totale der Rechnung entsprechen.
     

Folgend ein Muster:


MwSt/USt-freie Beträge

Besteht die Rechnung aus einem MwSt-pflichtigen und einem MwSt-freien Betrag, so ist sie analog des vorangehenden Beispiels auf mehreren Zeilen (Sammelbuchung) zu erfassen; dabei ist für den MwSt/USt-freien Betrag der in der Tabelle MwSt/USt-Codes vorhandene Code für von der Steuer befreite Leistungen zu verwenden.

 

Storno / Gutschrift

Beim Storno einer Buchung oder bei einer Gutschrift ist für den Storno der Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer der MwSt/USt-Code der anfänglichen Buchung mit vorangehendem Minuszeichen zu verwenden. Der MwSt/USt-Betrag wird so korrigiert.

Als Alternative zum (-) Minuszeichen vor dem Code können auch die in der Tabelle MwSt/USt vorhandenen spezifischen Codes für Skonti benutzt werden.


Beispiel einer Gutschrift auf Verkäufe  

Wird von einem Kunden in einer Lieferung ein Mangel festgestellt, so stellt man diesem normalerweise eine Gutschrift aus. Die Gutschrift bedeutet Ertragsverminderung und deshalb auch eine Zurückerstattung der MwSt/USt.

Wir buchen einen Verkauf im Betrag von CHF 12'000.-,  8% MwSt/USt inbegriffen. Wegen mangelhafter Ware gewähren wir dem Kunden eine Gutschrift über CHF 200.- .

Um die MwSt/USt auf den Betrag der Gutschrift zurück zu bekommen, ist der MwSt/USt-Code der Verkäufe mit einem Minuszeichen zu buchen.


Beispiel für eine Gutschrift auf Einkäufe

Wenn wir eine Gutschrift vom Lieferanten erhalten, so ist sie analog des vorangehenden Beispiels zu erfassen; dabei sind die Konten für den Einkauf umgekehrt zu erfassen und es muss derselbe MwSt/USt-Code mit einem Minuszeichen eingegeben werden.

Wir buchen einen Einkauf im Betrag von CHF 3'000.-,  8% MwSt/USt inbegriffen. Wegen mangelhafter Ware gewährt uns der Lieferant einen Rabatt von CHF 200.-.

 

Periodischer Abschluss und Zahlung der MwSt

Ende Quartal das Abrechnungskonto MwSt anpassen

Am Ende der Periode wird der Saldo des Abrechnungskontos MwSt auf dem Konto Umsatzsteuer (oder MwSt/USt-Konto Fiskus) umgebucht.
 

Kontoauszug Abrechnungskonto MwSt/USt vor dem Anpassen der Buchung.


Buchung Abrechnungskonto MwSt/USt pro Quartal auf Null setzen.


Kontoauszug Abrechnungskonto MwSt/USt nach der Anpassungsbuchung.


Zahlung der MwSt

Das Konto Umsatzsteuer (oder MwSt/USt-Konto Fiskus) weist einen Nullsaldo auf, sobald die MwSt/USt bezahlt wird.
Mit diesem System ist es möglich, eine Kontrolle des Saldos von jedem Quartal zu haben. Bei Fehlern ist es ausserdem möglich, herauszufinden, ab wann der Saldo nicht mehr übereinstimmt.


Kontoauszug Umsatzsteuer nach dem Bezahlen der MwSt/USt des Quartals.


Achtung: Die Informationen beziehen sich auf die Bezahlung der MwSt/USt, die nach der effektiven Methode und Saldosteuersatzmethode mit Zergliederung der MwSt/USt abgerechnet worden ist.
Wer die MwSt/USt mit der Saldosteuersatzmethode ohne MwSt/USt-Zergliederung gebucht hat, findet Informationen dazu unter Buchhalterische Anpassung und Bezahlung.
 

Einen MwSt-Kredit buchen (Schweiz)

Wenn am Ende der Buchhaltungsperiode bei der MwSt/USt-Erklärung die Vorsteuer grösser ist als die Umsatzsteuer, wird das Abrechnungskonto der MwSt einen Saldo in Soll aufweisen.

Das MwSt/USt Abrechnungskonto auf Null setzen:

  • in Soll das Konto Umsatzsteuer
  • in Haben das Abrechnungskonto MwSt/USt.

Normalerweise wird in der Schweiz der MwSt/USt-Kredit dem Unternehmen zurückerstattet ohne dass man den MwSt-Kredit in die nächste Periode übertragen muss.

Wenn die MwSt/USt zurückerstattet wird bucht man:

  • in Soll das Konto Liquidität
  • in Haben das Umsatzsteuerkonto (der Saldo geht auf Null zurück).