Il fatturato rappresenta il totale dei ricavi derivanti dall’attività specifica di un’impresa in un determinato periodo. In termini semplici:

• è il valore delle vendite di beni
• e/o delle prestazioni di servizi

Il fatturato non misura l’utile, ma solo il volume dell’attività svolta.

Per chi è indicato il metodo sul fatturato

Il metodo sul fatturato, basato sul principio di competenza, è indicato per aziende strutturate e attività con numerosi clienti e fornitori, che necessitano di una visione economica completa e confrontabile nel tempo, inclusi crediti e debiti e, per tutte le aziende che hanno una cifra d'affari superiore a CHF 500'000' franchi (per la Svizzera).

Questo approccio è tipico della contabilità per competenza, utilizzata per avere bilanci completi durante l’anno.

Cosa è incluso nel fatturato

Nel fatturato rientrano:

• vendite di beni
• prestazioni di servizi
• ricavi legati all’attività principale dell’azienda

Il fatturato non include:

• l’IVA incassata
• proventi finanziari
• ricavi straordinari
• contributi o indennizzi non legati alle vendite

 Il fatturato è quindi un dato economico, non finanziario.

Fatturato, ricavi e utile: differenze

È importante distinguere alcuni termini spesso confusi.

• Fatturato
  Misura quanto hai venduto.
• Ricavi
  Possono includere anche altre entrate oltre alle vendite principali.
• Utile (o perdita)
  È la differenza tra ricavi e costi.

Un fatturato elevato non garantisce automaticamente un utile.

Come si calcola il fatturato

Con il metodo di competenza, il fatturato è dato dalle vendite maturate nel periodo, indipendentemente dal pagamento.

In pratica:

• una vendita entra nel fatturato quando nasce il diritto al ricavo
• anche se il cliente non ha ancora pagato

Questo produce un fatturato:

• economicamente completo
• confrontabile nel tempo
• indipendente dai tempi di incasso

Fatturato e IVA

Con il metodo del fatturato, l’IVA è dichiarata al momento dell’emissione della fattura, indipendentemente dal fatto che il cliente abbia pagato o meno.

• Questo è il metodo standard adottato dalla maggior parte delle imprese e previsto in generale dalla prassi IVA svizzera. 

Il fatturato non coincide con l’IVA:

• L’IVA incassata non è un ricavo
• È un importo riscosso per conto dell’autorità fiscale

Le regole IVA dipendono dalla normativa del singolo paese.

Perché il fatturato è un dato importante

Il fatturato viene utilizzato per:

• valutare la dimensione dell’attività
• confrontare periodi diversi
• definire soglie fiscali e amministrative
• analizzare l’andamento delle vendite

prendere decisioni strategiche

Tuttavia, da solo non basta:

• non dice nulla sui costi
• non misura la redditività
• non indica la liquidità disponibile

Il fatturato in Banana Contabilità: ruolo delle fatture

In Banana il fatturato è determinato dalle registrazioni di ricavo, che derivano dalla contabilizzazione delle fatture clienti (e non dai movimenti bancari in sé).
I movimenti bancari servono a regolare gli incassi, non a definire il fatturato, salvo nel metodo di cassa.

• In Banana Contabilità il fatturato viene determinato tramite la registrazione delle fatture clienti, cioè delle operazioni che generano un ricavo.
• Il fatturato non è un valore inserito manualmente e non dipende direttamente dal conto bancario, ma dalle registrazioni sui conti di ricavo.

Quando registri una fattura cliente in Banana:

• viene registrato un ricavo
• il ricavo contribuisce al fatturato del periodo
• l’IVA viene gestita separatamente
• il credito verso il cliente viene registrato (se previsto dal metodo)

Il fatturato nasce quindi al momento della registrazione della fattura, non al momento dell’incasso.

In sintesi

In Banana Contabilità il fatturato:

• deriva dalle registrazioni delle fatture clienti
• è determinato dai conti di ricavo
• può seguire l’incasso o l’emissione, in base al metodo contabile
• è indipendente dal conto bancario, salvo nel metodo di cassa

Questa impostazione rende il fatturato chiaro, verificabile e coerente.

Il metodo di cassa è un metodo contabile in cui ricavi e costi vengono registrati solo quando avviene un incasso o un pagamento effettivo.

In altre parole:

• un ricavo esiste quando il denaro entra
• un costo esiste quando il denaro esce
• Le fatture emesse o ricevute non vengono registrate finché non sono pagate.

Questo metodo riflette in modo diretto la liquidità reale dell’attività.

Per chi è adatto il metodo di cassa

Il metodo di cassa è particolarmente indicato per:

• Micro-imprese
• Lavoratori autonomi
• Professionisti
• Attività con pochi clienti e fornitori
• Attività con incassi rapidi
• Chi vuole monitorare soprattutto la liquidità.

Come funziona il metodo di cassa, in pratica

Con il metodo di cassa la contabilità segue principalmente il conto bancario (o la cassa):

• Incassi un pagamento → registri un ricavo
• Paghi una spesa → registri un costo
• Se non c’è movimento di denaro → non c’è registrazione

Durante l’anno:

• non esistono crediti verso clienti
• non esistono debiti verso fornitori
• il risultato economico coincide con i flussi di cassa.

Cosa mostra bene

• La liquidità disponibile
• Quanto hai effettivamente incassato
• Quanto hai realmente pagato
• La capacità dell’attività di sostenere le uscite

È particolarmente utile per il controllo quotidiano della situazione finanziaria.

Cosa non mostra

• Fatture emesse ma non incassate
• Fatture ricevute ma non pagate
• Ricavi e costi già maturati ma non ancora regolati

Il metodo di cassa non fornisce una visione completa della situazione economica, ma una visione molto chiara della situazione finanziaria.

Vantaggi del metodo di cassa 

Il metodo di cassa è apprezzato per la sua semplicità operativa. I principali vantaggi sono:

• Semplice da gestire
  Registri solo ciò che è stato pagato o incassato.
• Controllo immediato della liquidità
  Sai sempre quanti soldi hai realmente a disposizione.
• Meno lavoro amministrativo
  Non devi registrare tutte le fatture durante l’anno.
• Allineato ai pagamenti digitali
  Bonifici, carte e pagamenti elettronici diventano la base della contabilità.

Limiti del metodo di cassa

Il metodo di cassa ha anche limiti strutturali, che è importante conoscere.

I principali sono:

• Nessuna visione di crediti e debiti
  Non vedi quanto devi incassare o pagare in futuro.
• Risultato economico parziale
  Ricavi e costi sono legati ai pagamenti, non alla loro maturazione.
• Confrontabilità limitata nel tempo
  Il risultato può variare molto in base ai tempi di incasso e pagamento. 

Per questo motivo, il metodo di cassa da solo non è sempre sufficiente per analisi economiche o bilanci formali. 

Per poter avere una maggiore visione dei costi e dei ricavi di competenza a fine esercizio possono essere necessari ratei e risconti per rispettare il principio della competenza.

• Per maggiori informazioni consultare Ratei e Risconti attivi e passivi.

È meno adatto a:

• aziende strutturate
• attività con molti crediti e debiti
• imprese che devono presentare bilanci completi durante l’anno

Il metodo di cassa in Banana Contabilità

Con Banana Contabilità il metodo di cassa è semplice da applicare perché il programma lavora in modo naturale sui movimenti bancari.

Con Banana puoi:

• Importare i movimenti dal tuo e-banking
• Registrare automaticamente incassi e pagamenti
• Avere bilancio e conto economico sempre aggiornati
• Controllare la liquidità in tempo reale.

Durante l’anno lavori in modo leggero, senza dover registrare ogni fattura.

Aspetti fiscali della contabilità per cassa

La contabilizzazione sull’incassato è possibile solo in presenza di determinati requisiti fiscali.

In Svizzera:

• è riservata alle aziende con volume d’affari annuo inferiore a 5 milioni di franchi
• è necessaria l’autorizzazione dell’AFC
• la richiesta deve essere fatta all’inizio dell’attività o successivamente.

Le regole fiscali sull’uso del metodo di cassa variano da paese a paese, in particolare per l’IVA. È sempre consigliabile consultare le normative locali o le guide fiscali ufficiali.

In sintesi

Il metodo di cassa è:

• semplice
• immediato
• orientato alla liquidità

È ideale per iniziare e gestire l’operatività quotidiana, ma mostra i suoi limiti quando serve una visione economica completa.

Con Banana Contabilità puoi usare il metodo di cassa oggi e passare facilmente a un approccio più completo quando ne hai bisogno.

Gestire la contabilità può sembrare complesso, soprattutto per chi vuole concentrarsi sul lavoro quotidiano senza perdersi tra fatture e registrazioni. Il metodo Competenza–Cassa è una modalità di gestione contabile utilizzata soprattutto da piccole attività e professionisti che registrano sull’incassato, ma che a fine anno devono integrare le fatture aperte verso clienti e fornitori.

Il metodo Competenza–Cassa è un sistema contabile ibrido che combina il principio di cassa durante l’anno con l’integrazione delle fatture aperte a fine esercizio secondo il principio di competenza.

Con questo metodo:

• I ricavi e i costi sono considerati quando avviene l’incasso o il pagamento (criterio di cassa)
• A fine anno per determinare i costi e i ricavi di competenza, vengono registrate le fatture aperte di clienti e fornitori, o se necessario, tramite ratei e risconti.
  Maggiori informazioni:
  • Fatture aperte clienti e Fatture aperte fornitori
  • Ratei attivi e passivi 

Il metodo Competenza–Cassa rappresenta quindi una soluzione intermedia tra il metodo per competenza e quello per cassa, permettendo di avere una visione chiara della situazione finanziaria senza la complessità di una contabilità interamente per competenza.

A chi è rivolto 

È una soluzione pensata per chi vuole lavorare durante l’anno in modo semplice, ma ottenere a fine esercizio un bilancio conforme al principio di competenza. Il metodo Competenza–Cassa è particolarmente adatto a:

• liberi professionisti
• artigiani e piccole imprese
• attività di servizi
• attività che ricevono tante fatture dai fornitori
• attività che emettono poche fatture e incassano in un momento successivo
• soggetti che applicano l’IVA per cassa (in base agli incassi e ai pagamenti).

Quando non è indicato

Questo metodo non è invece indicato per:

• soggetti che applicano l'IVA sul fatturato (al ricevimento e all'emissione della fattura)
• aziende che devono tenere una contabilità completa per competenza
• attività con obblighi contabili più complessi
• situazioni in cui è richiesto un bilancio civilistico per competenza.

Perché scegliere questo metodo

Con la digitalizzazione dei pagamenti, oggi la maggior parte delle operazioni passa attraverso la banca. Importando i movimenti bancari, la contabilità è già quasi pronta. Non serve più inserire manualmente ogni fattura.

Questo comporta vantaggi concreti: meno tempo dedicato alla registrazione, meno rischio di errori e soprattutto la possibilità di avere in qualsiasi momento un quadro aggiornato della propria liquidità. E per le PMI la liquidità non è un dettaglio, è un elemento importante per la gestione dell’attività.

Il metodo competenza-cassa risponde a queste esigenze:

• Risparmio di tempo – non devi registrare ogni singola fattura al ricevimento e all'emissione
• Maggiore semplicità – meno burocrazia e meno complessità
• Dati sempre aggiornati – con l'importazione dei movimenti bancari 
• Controllo della liquidità – il dato più importante per chi deve gestire uscite e incassi reali.

Limiti del sistema competenza-cassa (e come gestirli)

Come ogni metodo, anche il competenza-cassa ha i suoi limiti. Durante l’anno il risultato economico riflette principalmente incassi e pagamenti; le fatture aperte vengono integrate a fine anno per completare il bilancio dell’esercizio. Questo significa che il quadro economico può risultare parziale.

Qui di seguito i limiti principali:

• Crediti e debiti non visibili durante l’anno – le fatture aperte compaiono solo a fine periodo
• Visione parziale dei ricavi/costi maturati – vedi solo quelli già pagati
• Maggior lavoro a fine anno – servono scritture integrative (fatture aperte, ratei, risconti, ammortamenti)
• Non adatto a tutte le imprese – aziende molto strutturate possono preferire la competenza pura.

Nel sistema misto, alla chiusura dell’esercizio vengono rilevati tutti i costi e i ricavi di competenza dell’anno, anche se non ancora pagati o incassati, mediante la registrazione delle fatture aperte o, se necessario, tramite ratei e risconti.

Con Banana questi limiti si superano facilmente, puoi aggiungere fatture e rettifiche in qualsiasi momento, passando gradualmente alla partita doppia completa.

Come Banana semplifica il metodo competenza-cassa

Con Banana Contabilità è possibile gestire il metodo Competenza–Cassa lavorando durante l’anno principalmente sui movimenti bancari, importati dall’e-banking e completati tramite regole automatiche. Le fatture aperte e gli assestamenti di fine periodo possono essere registrati quando necessario, per ottenere un bilancio conforme al principio di competenza. 

• Importa i movimenti bancari
  • Scarica il file dal tuo e-banking (ISO 20022, CSV, MT940, ecc.)
  • Importa in Banana i movimenti bancari.
• Applica regole automatiche
  • Definisci regole per classificare le operazioni (contropartita, codice IVA, centro di costo)
  • Alla successiva importazione Banana completa le registrazioni da solo.
• Monitora i conti in tempo reale
  • Bilancio, flussi di cassa, margini e IVA sono sempre aggiornati con l’ultima importazione
• Gestisci le fatture aperte a fine anno
  • Fatture clienti non incassate → Clienti a Ricavi.
  • Fatture fornitori non pagate → Costi a Fornitori.
  • Assestamenti tipici → ratei, risconti, ammortamenti, differenze di cambio.
• Ottieni un bilancio conforme al principio di competenza, pronto per banche, azionisti e autorità fiscali.

Un vantaggio anche per fiduciari e commercialisti

Il sistema competenza-cassa è interessante anche per i professionisti che seguono i clienti. Non devono più aspettare che il cliente invii tutte le fatture, possono costruire la contabilità a partire dai movimenti bancari, evitando i picchi di lavoro e riducendone drasticamente i tempi. E quando serve, completano il bilancio con gli assestamenti. È un approccio che permette di gestire più mandati in meno tempo e offrire un servizio più efficiente.

• Meno lavoro manuale – non serve registrare ogni fattura del cliente appena viene ricevuta o emessa
• Contabilità pronta – basta partire dai movimenti bancari importati
• Più mandati gestiti – il tempo risparmiato si dedica a consulenza e analisi
• Bilanci professionali – a fine periodo si aggiungono le scritture necessarie per ottenere conti completi

Con Banana i fiduciari possono offrire servizi più rapidi ed efficienti, aumentando il valore per i clienti.

Metodi contabili e IVA in Svizzera

In Svizzera, in materia di IVA (MWST/TVA), a dipendenza del momento in cui l’IVA diventa esigibile:

• Metodo per competenza - L'IVA è esigibile al momento in cui emetti una fattura al cliente, e ricevi una fattura da un fornitore
• Metodo per cassa -  L'IVA è esigibile al momento in cui incassi una fattura da un cliente, e paghi una fattura del fornitore.
• Metodo Competenza–Cassa - L’IVA diventa esigibile al momento dell’incasso o del pagamento, come nel sistema di cassa.

In sintesi

• Se usi metodo su competenza - Registri l’IVA al momento dell’emissione della fattura
• Se usi metodo su cassa - Registri l’IVA solo all’effettivo incasso. 

In Svizzera è consentito sia il metodo di contabilizzazione per cassa sia quello per competenza per la dichiarazione dell’IVA, a patto che si rispettino i requisiti previsti per il metodo su cassa (tipicamente fatturato inferiore a 5 milioni CHF). 

• Maggiori informazioni su come funziona l'IVA in Svizzera.

Un sistema ibrido per la Svizzera e l'estero

Ecco una piccola lista di casi reali di chi usa, consiglia e incentiva un approccio ibrido nella tenuta contabile sia in Svizzera che all'estero:

• Banana.ch – IVA sull'incassato e ratei, risconti a fine anno
  Spiega il metodo misto come prassi ottimale per chi adotta la contabilità sull’incassato, ma integra i sospesi a fine anno per ottenere un bilancio completo.
• Raiffeisen – Contabilità digitale con e-banking e AbaNinja
  Mostra come, importando i movimenti bancari, si possano collegare automaticamente i pagamenti alle fatture, evitando registrazioni doppie e mantenendo il controllo sulle fatture aperte.
• FiscoOggi (Italia) – Regime di cassa per le imprese minori
  Il regime italiano per le imprese minori è in realtà un sistema ibrido: la contabilità si tiene per cassa, ma con assestamenti di fine anno per rimanenze, ammortamenti, fatture aperte, ecc.
• HMRC UK – Expanding the cash basis for the self-employed (PDF)
  Articolo che spiega misure del governo UK per accrescere la base di ditte con il metodo cash basis permettendo però il riporto di utili e perdite come per il metodo di competenza.
• IRS (USA) – Publication 538: Accounting Methods
  Negli Stati Uniti l’"hybrid method" è legale e diffuso: permette di usare il cash basis per i movimenti correnti e il principio di competenza per gestire magazzino, debiti, ratei, ecc.

Conclusione

A scuola ci insegnano che il principio di cassa e di competenza sono ben distinti. La realtà delle PMI moderne richiede un sistema flessibile, automatizzato e preciso.

Banana Contabilità Plus è lo strumento che unisce la semplicità operativa del principio di cassa con la completezza contabile del principio di competenza.

Banana Contabilità mette a disposizione modelli preimpostati per la gestione sull’incassato, con la possibilità di integrare crediti e debiti secondo il principio di competenza.

La scelta del metodo contabile incide sul modo in cui controlli la tua attività durante l’anno. Alcuni metodi privilegiano la semplicità e la liquidità, altri offrono una visione economica più completa, includendo crediti e debiti.

La tabella seguente ti aiuta a capire, in base alla tua situazione operativa e agli obblighi normativi, quale metodo è più adatto tra il metodo di cassa, il metodo misto competenza – cassa e il metodo sul fatturato (contabilità per competenza).

* Per ditte individuali e società di persone. Le persone giuridiche sono sempre soggette alla contabilità completa.