Preparare il piano della liquidità

Il Piano della liquidità è uno strumento di pianificazione finanziaria che permette di prevedere le disponibilità di denaro dell'azienda in un determinato periodo, tenendo conto degli incassi e dei pagamenti futuri.

Con Banana Contabilità puoi preparare il Piano della liquidità, verificare se le disponibilità finanziarie saranno sufficienti per far fronte agli impegni e individuare in anticipo eventuali necessità di finanziamento.

Le previsioni sono calcolate sulla base dei saldi iniziali e dei movimenti futuri inseriti nella tabella Preventivo. Quando modifichi un movimento, le previsioni vengono aggiornate automaticamente. Puoi così simulare scenari diversi, ad esempio posticipando un pagamento, aggiungendo un investimento o modificando le vendite, e verificarne gli effetti sulla liquidità futura.

Perché è importante il Piano della liquidità

Un Piano della liquidità permette di verificare in anticipo se le disponibilità finanziarie saranno sufficienti per far fronte agli impegni previsti, come il pagamento di stipendi, fornitori, imposte, finanziamenti e altre spese.

È utile per diversi motivi:

• Prevenire problemi di liquidità: individuare in anticipo i periodi nei quali le uscite potrebbero superare le disponibilità finanziarie.
• Garantire la continuità operativa: pianificare i pagamenti necessari per mantenere regolare lo svolgimento dell'attività.
• Pianificare investimenti e finanziamenti: valutare quando effettuare un investimento e se saranno necessarie risorse finanziarie aggiuntive.
• Ottimizzare la gestione finanziaria: programmare incassi, pagamenti e rimborsi, riducendo il rischio di ricorrere a finanziamenti urgenti.
• Supportare le decisioni aziendali: valutare gli effetti delle scelte operative e strategiche sulla disponibilità di denaro.
• Migliorare i rapporti con terzi: disporre di previsioni finanziarie utili nei rapporti con banche, investitori e altri soggetti interessati.

Anche un'attività economicamente redditizia può incontrare difficoltà finanziarie se gli incassi arrivano dopo le scadenze dei pagamenti. Per questo motivo il Piano della liquidità completa le informazioni fornite dal Conto Economico previsionale.

Come preparare il Piano della liquidità

Per preparare un Piano della liquidità occorre partire dalle disponibilità finanziarie iniziali e stimare gli incassi e i pagamenti futuri, indicando quando si prevede che avverranno.

Il saldo di liquidità previsto per ciascun periodo si ottiene partendo dalle disponibilità iniziali, aggiungendo gli incassi previsti e sottraendo i pagamenti programmati. Il Piano della liquidità permette quindi di prevedere non solo quanto denaro sarà disponibile alla fine di un periodo, ma anche come varieranno le disponibilità finanziarie nel tempo.

La pianificazione può basarsi sui dati storici della contabilità, sui contratti, sulle scadenze conosciute e sulle previsioni dell'attività futura.

Per una startup o una nuova attività, che non dispone ancora di dati contabili storici, è possibile utilizzare stime, preventivi di fornitori, contratti e ipotesi di vendita.

Raccolta dei dati

Per le attività già avviate, i principali documenti utili alla pianificazione sono:

• Estratti conto bancari e postali: per verificare i saldi disponibili e analizzare i movimenti finanziari recenti.
• Situazione dei clienti e dei fornitori: per individuare i crediti da incassare e i debiti da pagare, con le relative scadenze.
• Bilancio e situazione contabile attuale: per conoscere la situazione patrimoniale e finanziaria di partenza.
• Bilanci e dati degli anni precedenti: per individuare l'andamento delle vendite, i costi ricorrenti e le eventuali variazioni stagionali.
• Contratti e scadenze: per pianificare affitti, stipendi, imposte, rate di finanziamento e altri pagamenti previsti.
• Investimenti programmati: per stimare gli esborsi necessari all'acquisto di attrezzature, immobili o altri beni.

Non è necessario disporre di tutti questi documenti per iniziare. L'importante è utilizzare le informazioni disponibili e aggiornare progressivamente le previsioni.

Stima degli incassi e dei pagamenti futuri

La previsione della liquidità deve basarsi sui movimenti effettivi di denaro, non soltanto sui ricavi e sui costi previsti.

È quindi importante distinguere:

• Ricavi e incassi: una vendita può generare un ricavo oggi, ma essere incassata successivamente, ad esempio dopo 30 o 60 giorni.
• Costi e pagamenti: una fattura di acquisto può essere registrata in un periodo e pagata in un altro.
• Operazioni finanziarie: un prestito ricevuto aumenta la liquidità senza costituire un ricavo; il rimborso del capitale riduce la liquidità senza rappresentare un costo economico dello stesso importo.

Per ottenere previsioni attendibili è quindi necessario considerare la data prevista dell'incasso o del pagamento.

Uscite future

Pianifica i pagamenti previsti, considerando sia le spese ricorrenti sia quelle straordinarie:

• Spese operative: stipendi, affitti, utenze, acquisti e altri pagamenti necessari all'attività.
• Pagamenti ai fornitori: importi e scadenze delle fatture da saldare.
• Imposte e contributi: pagamenti fiscali e previdenziali previsti.
• Finanziamenti: rate, interessi e rimborsi dei prestiti.
• Investimenti: acquisto di attrezzature, immobili e altri beni.
• Uscite straordinarie: manutenzioni, spese impreviste o altri pagamenti non ricorrenti.

Entrate future

Stima gli incassi che prevedi di ricevere:

• Incassi dai clienti: considera le vendite previste e i relativi termini di pagamento.
• Crediti già esistenti: includi gli importi che devono ancora essere incassati.
• Entrate ricorrenti: canoni, abbonamenti, contributi o altre entrate periodiche.
• Finanziamenti e apporti di capitale: prestiti previsti, conferimenti dei soci o altre risorse finanziarie.
• Altre entrate: interessi, contributi straordinari o incassi derivanti dalla vendita di beni.

Nella preparazione delle previsioni è consigliabile adottare ipotesi prudenti, evitando di sovrastimare gli incassi o sottostimare i pagamenti.

È inoltre utile considerare possibili ritardi negli incassi, spese impreviste e periodi nei quali le disponibilità potrebbero risultare insufficienti.

Può essere utile valutare anche scenari alternativi, ad esempio una diminuzione degli incassi, un ritardo nei pagamenti dei clienti o un aumento delle spese, per comprendere come queste situazioni potrebbero influire sulla liquidità futura.

Esempio di calcolo della liquidità prevista

Supponiamo che un'azienda disponga all'inizio del mese di CHF 20'000 sul conto bancario e preveda incassi per CHF 15'000 e pagamenti per CHF 22'000.

• Disponibilità iniziale = CHF 20'000 (data dalla somma dei saldi che fanno parte della liquidità)
• Incassi previsti = CHF 15'000 (movimenti da registrare nella tabella Preventivo)
• Pagamenti previsti = CHF 22'000 (movimenti da registrare nella tabella Preventivo)
• Liquidità finale prevista = CHF 13'000 (visibile nella tabella Conti, gruppo liquidità o nei report).

Alla fine del mese l'azienda prevede quindi una disponibilità di CHF 13'000.

Questo esempio mostra come il Piano della liquidità permetta di calcolare le disponibilità finanziarie future e verificare se saranno sufficienti per sostenere i pagamenti previsti.
È importante considerare anche l'andamento della liquidità durante il mese: un saldo finale positivo non esclude che, in una data precedente, si possano verificare temporanee insufficienze di fondi.

Inserire le previsioni in Banana Contabilità

In Banana Contabilità Plus, il Piano della liquidità viene preparato con il Preventivo basato sui movimenti, inserendo le operazioni future nella tabella Preventivo.

I movimenti previsionali utilizzano la stessa struttura della contabilità, con i conti Dare e Avere, l'importo e, quando necessario, le altre informazioni contabili, come il codice IVA, i centri di costo e i segmenti.

Per pianificare correttamente la liquidità:

• Utilizza i conti di liquidità: i movimenti che rappresentano incassi o pagamenti devono interessare i conti finanziari appropriati, come banca o cassa.
• Indica le date previste: inserisci i movimenti nei periodi in cui prevedi che avvengano gli incassi e i pagamenti.
• Considera le scadenze: quando una vendita o un acquisto viene regolato successivamente, pianifica anche il relativo incasso o pagamento.
• Utilizza la ripetizione dei movimenti: per stipendi, affitti e altre operazioni ricorrenti puoi impostare una ripetizione, evitando di inserirle manualmente per ogni periodo.
• Aggiorna le previsioni: modifica date e importi quando cambiano le condizioni o diventano disponibili informazioni più precise.

Per maggiori informazioni, consulta le pagine Colonne della tabella Preventivo e Date e ripetizione.

Verificare l'evoluzione della liquidità

Dopo aver inserito le operazioni future, puoi verificare come evolveranno le disponibilità finanziarie attraverso la tabella Conti, i grafici e i report previsionali di Banana Contabilità.

Le previsioni tengono conto dei saldi iniziali dei conti di liquidità e degli incassi e pagamenti pianificati nei periodi successivi.

Puoi così individuare:

• i saldi previsti di banca e cassa;
• i periodi nei quali la liquidità aumenta o diminuisce;
• eventuali situazioni di insufficienza finanziaria;
• gli effetti di investimenti, finanziamenti e rimborsi;
• l'evoluzione della liquidità nel corso dei mesi e degli anni.

Grafico della liquidità dalla tabella Conti

Dalla tabella Conti puoi selezionare i conti di liquidità e visualizzare il relativo grafico previsionale.

Il grafico permette di osservare l'evoluzione delle disponibilità finanziarie nel tempo e di individuare più facilmente eventuali periodi critici.

Tabella Conti con grafico della liquidità

Scheda conto di Preventivo del gruppo Liquidità

È possibile visualizzare la Scheda conto del gruppo Preventivo liquidità, dove vengono visualizzati tutti i movimenti di previsione con il saldo finale della liquidià. Giorno per giorno si potrà notare quali movimenti avranno un impatto sulla liquidità. 

Per ottenere la Scheda conto di Preventivo del gruppo liquidità:

• Menu Report > Schede conto > Attiva Registrazioni di preventivo.
• Nella casella Filtro selezionare Gruppi e attivare unicamente il gruppo della Liquidità
• Impostare il Periodo. Se viene indicato un periodo che va oltre quello contabile, il programma genera in automatico Previsioni su più anni.

Report contabile con previsione trimestrale della liquidità

Con il Report contabile puoi visualizzare l'evoluzione prevista dei conti di liquidità, suddividendo il periodo per trimestre.

Il report mostra i saldi previsti alla fine di ciascun trimestre, permettendo di individuare quando le disponibilità finanziarie aumentano o diminuiscono.

Puoi utilizzare questa visualizzazione per valutare gli effetti delle operazioni pianificate e verificare se la liquidità prevista sarà sufficiente nei diversi periodi.

Report contabile trimestrale

Per ulteriori possibilità di analisi, visualizzazione e stampa, consulta la pagina Previsione della liquidità.

Previsione della liquidità con il Bilancio abbellito con gruppi

Con il comando Bilancio abbellito con gruppi puoi ottenere un Bilancio previsionale che mostra l'evoluzione dei conti di liquidità, come banca e cassa, anche su più anni.

Dal menu Report > Bilancio abbellito con gruppi:

• Piano dei conti: nelle Sezioni figurano le varie sezioni del Bilancio. Selezionare Attivi (escludi i passivi). Nelle opzioni Righe puoi escludere i conti e i gruppi che non fanno parte della liquidità.
• Colonne: attiva Budget
• Periodo: nella sezione Periodo, indica l'intervallo temporale desiderato. Per ottenere previsioni su più anni, il periodo selezionato deve comprendere gli anni da analizzare. Verifica inoltre che i movimenti della tabella Preventivo, comprese le eventuali ripetizioni, permettano di calcolare le operazioni future. Per maggiori informazioni, consulta Periodo di previsione.
• Suddivisione per periodo: imposta la suddivisione temporale desiderata, ad esempio per mese, trimestre o anno.
• Personalizzazioni: se desideri riutilizzare le stesse impostazioni, puoi creare una Personalizzazione.

Il report permette di verificare come cambiano i saldi previsionali dei conti di liquidità nei diversi periodi e di confrontarli, quando necessario, con i valori del Consuntivo.

Aggiornare il Piano della liquidità

Il Piano della liquidità non è una previsione da preparare una sola volta, ma uno strumento da aggiornare regolarmente durante l'attività.

Confrontando periodicamente i valori previsti con quelli effettivi puoi verificare se gli incassi e i pagamenti avvengono secondo le aspettative e adattare la pianificazione quando necessario.

Ad esempio, puoi modificare la data prevista di un incasso, posticipare un investimento oppure aggiungere un finanziamento. I report previsionali riflettono le modifiche apportate ai movimenti pianificati.

In questo modo il Piano della liquidità rimane aggiornato e può essere utilizzato per prendere decisioni sulla gestione finanziaria futura.